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營改增給納稅人帶來哪些改變?

時間:2016-09-23 10:42 來源:中國稅務報 作者:李卓然 點擊:

  “事實證明,誰早日通過改變自身來適應營改增,誰就能早日享受改革紅利,占得發展先機。”這是世貿萬錦大酒店總經理郭賢軍日前在吉林省吉林市國稅局召開的營改增納稅人座談會上說的話。


  吉林市納入此次營改增改革范圍的納稅人有近3萬戶,記者在這里采訪時發現,“改變”二字已成為納稅人談到營改增時的高頻詞。全面推開營改增試點4個月后,這項改革到底給納稅人帶來了哪些“改變”?


  改變一:納稅人愛學習了


  今年3月,國家確定全面推開營改增試點的時間和內容后,剛開始,像郭賢軍這樣的納稅人總覺得心里沒有底——營改增給企業經營管理帶來的改變與挑戰,遠非想象的那么簡單。新舊稅制如何銜接?具體業務如何處理?稅收核算如何轉化?這些問題如果不搞清楚,極有可能給企業帶來財務核算不合規、納稅申報不準確等風險。


  正是因為看到了這種風險,很多企業管理者意識到,必須主動學習新稅制、適應新稅制。于是,在吉林市國稅局舉辦的首次營改增納稅人培訓班上,只有500個座位的現場硬是擠進了1200多名聽講者。此后的數次培訓也是場場爆滿。在積極參加國稅機關組織的培訓班,企業也紛紛對內部員工開展營改增培訓。


  郭賢軍告訴記者,參加完國稅局舉辦的培訓后,酒店自身也加大了對財務人員營改增業務方面的培訓力度,幫助他們盡快熟悉與營改增相關的稅收法規,掌握營改增稅收優惠政策。同時,按照增值稅相關要求設置會計科目,并修改會計核算制度和相關管理制度。


  改變二:發票管理規范了


  發票管理更加規范,是營改增給企業帶來的重大變化。營改增前,企業出于成本和管理便利化方面的考慮,往往不注重合作方是否有必要的經營資質,是否能開出正規發票,只要價格優惠就會與對方合作。


  “營改增之后,這樣的做法行不通了。”中鐵九局集團第二工程有限公司財務負責人張遠振說,中鐵九局集團第二工程有限公司是一家承攬吉林市多個市政基礎設施建設工程的企業。以前企業購進工程材料首先考慮的是質量和價格,不在意供貨方是否開得出增值稅專用發票。在發包工程的時候,首先考慮的也同樣是工程分包商的承攬價格。“營改增后可就不一樣了,企業稅負的增減,關鍵看能有多少進項稅可以抵扣。因此,不論是供貨方還是工程項目分包商,不能提供增值稅專用發票的已基本被排除在合作范圍之外。”張遠振說。


  更加強調合作伙伴能否提供增值稅專用發票,已成為一般納稅人企業的共識。吉林市萬科房地產開發有限公司財務部負責人王軍偉說:“面對新稅制,我們重新調整了工程采購系統,在增值稅條件下實現了從招標、投標、中標、合同和工程產值審核到付款、發票的全流程管理。同時,我們重新修訂了所有工程類、費用類、設計類和營銷類的合同范本,為獲取增值稅專用發票提供保障。”


  改變三:稅負真的下降了


  記者在采訪中了解到,營改增給小規模納稅人帶來的利好最為明顯。據統計,吉林市營改增四大行業納稅人中,小規模納稅人占比超過98%,僅有1294戶的不含稅銷售額達到起征點,這些納稅人按照簡易計稅方法依3%的征收率繳納增值稅,相比于營改增前,有相當數量小規模納稅人稅負下降近4成。


  除了小規模納稅人外,另外2%的一般納稅人是否也實現了減負呢?郭賢軍告訴記者,營改增后,世貿萬錦大酒店購置了營運設備等固定資產,在營業收入持平且按照6%的稅率繳納增值稅的情況下,今年7月靠增加進項稅額抵扣就減負26萬元,預計全年可少繳稅款200萬元。“這不僅優化了酒店資產結構,也提升了企業的硬件競爭力。”郭賢軍說。


  張遠振也表示,對于今年5月1日前開工的“老項目”,因為能夠選擇簡易計稅方法,所以一個標的額為1億元的工程可以降低稅負約9萬元,再加上勞務分包可以差額納稅,企業的負擔更輕。即使是按11%增值稅稅率計算的新開工項目,只要嚴格執行合同及發票管理規定,用足用好進項稅抵扣政策,企業完全可以實現減負。


  中國工商銀行吉林市分行提供的數據顯示,自今年5月1日全面實施營改增到7月末,該行已抵扣進項稅額105萬元。該行財務負責人劉強認為,隨著銀行業對增值稅認知程度的逐步加深,通過合理的稅務籌劃,行業稅負水平下降趨勢將更加明顯。


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